提出如下问题:
请问老师,500万以下固定资产2018年汇算里选择应纳税所得额一次性扣除,但在2018年财务帐是按会计准则要求选择平均年限法计提折旧,这就存在财税差异。如企业在2019年决定将固定资产出售,可能高于会计上的净值或低于净值,固定资产出售会产生会计上的收益或损失,但2018年度应纳税所得额中已一次性全额扣除,出售方在2019年度汇算时是否需要调增应纳税所得额,调增额为一次性扣除额减已计提的累计折旧?
尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:您好,
500万以下固定资产2018年汇算里选择应纳税所得额一次性扣除,如企业在2019年决定将固定资产出售,按照会计的账务处理,需要调增应纳税所得额,不需要调整已计提的累计折旧 。