2019-03-07 12:29:57

提出如下问题:
老师，您好！深圳总公司是国家高新技术企业，在广州成了一家独立核算的分公司（总公司只有这一家分公司）。请问企业所得税是不是需要由总公司汇总计算，分支机构分摊缴纳企业所得税？那么我们公司只有一个分支机构的情况下，汇总计算的企业所得税税额，是不是总公司在当地缴纳应纳税额的50%，广州分公司在当地分摊缴纳应纳税额的50%。谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

首先，必须明确，该独立核算的分公司企业是否确实具有法人资格，这点可以从该公司的营业执照上获取信息。从理论上说，分公司是指在业务、资金、人事等方面受总公司管辖而不具有法人资格的分支机构，在法律上、经济上没有独立性，没有自己的名称、章程，也没有自己的财产，并以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。

情况一、如果确实是分公司，一般说来，应当通过总公司汇总申报并缴纳企业所得税。但在实际操作过程中，由于它涉及纳税所属地问题，以及事关各地主管税务机关的任务目标，情况有点复杂，尤其是分公司的规模比较大的时候。

在这样的情况下，理论上的东西都是空的，只有与当地税务机关搞好关系，协调好总公司与分公司的税收分割问题。关系好了，如果不是当年任务完不成，税务机关不会太为难企业。他们一般会要求分公司在当地预缴一部分所得税，然后在总公司汇算清缴时，“多退少补”，所以，平时报送税务局的报表应做低利润，减少预缴税额，等汇算清缴时，再按实际来申报，尽量规避“多退”的问题

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