2019-03-11 17:09:55

提出如下问题:
我公司是商业零售企业，一般纳税人，因贷款的原因想进行分立，需要交纳什么税金，相关税法是哪些？谢谢




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

企业所得税：《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）
财税【2016】36号附件2，（二）不征收增值税项目。5.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。
国家税务总局公告2011年第13号规定：“纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。
土地增值税：财税【2015】5号规定：企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。

无论是存续式分立，还是新设式分立，公司分立也是资产、负债、劳动力等要素的同时转移，被分立公司分离时未取得相应的收入和其他经济利益，因此不缴纳土地增值税。


契税：财税[2018]17号　四、公司分立

　　公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。


关于企业分立涉及的税及相关法规在以上列示，请您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

专家补充回复