2019-04-18 11:33:25

提出如下问题:
我公司为国家及省级化肥储备单位，承储完成方式为以我公司为申报主体，总部及参股的子公司合并完成，每年的淡储结束后，通过相关部门的检查发放淡储补贴资金给我公司，按正常的会计处理应按总部及各子公司分别承储的数量，分别计入总部和各子公司当前损益，但是由于多种原因，账务处理为补贴收入全部计入总部当年损益，去年公司内审要求将子公司应得的补贴全部发放到子公司，补贴收入上述处理的时间长数额大，请问;1、我公司应如何作账务调整？

2、账务调整后造成的亏损是否能税前扣除，有何政策文件支持


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.借：以前年度损益调整
贷：其他应付款--各子司
借：应交税费---应交所得税
贷：以前年度损益调整
最终把“以前年度损益调整”的金额转到“利润分配”中。
2.根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定：企业所得税亏损，在之后会计年度弥补，但是弥补年限不可以超过五年。
企业应分别更正相应年度的所得税申报表，如更正以前年度后仍然有未弥补的亏损，且没有超过五年的，可以税前弥补。


提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

专家补充回复