2019-05-14 23:05:09

提出如下问题:
购进一批货，收到厂家返利，我们开专票给厂家了，请问做为买家，怎么处理账务？还有，一般是厂家要开红字发票吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

贵公司不能开具专用发票给厂家，厂家需要开具红字发票。

国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知
国税发〔2004〕136号
一、商业企业向供货方收取的部分收入，按照以下原则征收增值税或营业税：
（二）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。
二、商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。
三、应冲减进项税金的计算公式调整为：
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率

专家补充回复