提出如下问题:
当期加计抵减进项税额=当期进项税额*10%,请问要进行账务处理吗?账务处理的分录是怎样的?
尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:需要进行账务处理:
(1)抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。
借:应交税费—未交增值税
贷:其他收益银行存款
(2)抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。
借:应交税费—未交增值税
贷:其他收益