提出如下问题:
老师,你好,我公司是人力资源服务的小规模纳税人,选择差额纳税,税率是5%吗?如何账务处理?
尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:您好:小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照财税〔2016〕36号文件的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。