2021-03-08 12:37:13

提出如下问题:
老师：你好！请教下！我企业与三大通信运行商合作，接收信息服务业务，合同清单涉及的项目中设备类金额占80%以上，服务费金额只占很小比例。合同约定开具6%服务发票（运营商确认发票项目不可更改），且这种情况在行业内属于经常性行为。

当地税务局检查发现，提出必须开具13%发票。



类似这种情况，合同无法更改，实际是销售产品应开具13%，对方却要求企业开具6%服务发票，怎样可以规避风险，如何操作？谢谢[玫瑰]


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

营改增后，财税（2016）36号文件：第四十条一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。所以，要明确区分这份合同中的设备与服务是混合销售行为还是兼营，才能确定其适用税率。如是混合销售只能开一种税率的发票。如是兼营，为避免麻烦，建议设备与服务分开签两份合同，这样可以分开开具发票。

根据以上规定进行处理。

专家补充回复