2021-06-30 13:11:30

提出如下问题:
老师您好！我公司是机械工程安装企业，收入确认一直按合同工程的进度来开票确认收入，我公司目前准备上IPO，尽调要求调减销售收入，理由是收入确认要按工程安装完毕验收后才可确认收入，而不是按工程进度，我们财务要有合规的政策依据来说服税务，请问老师工程收入是不是也要有发出商品的权属发生转移，或者说对产品的的控制权发生转移也是一合规依据，请老师就需安装的工程针对增值税、企业所得税不同时期确认收入的政策。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：一、依据《增值税暂行条例规定》增值税纳税义务发生时间的确定方法：1、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。2、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；3、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；贵公司可以参考一下上述规定确定增值税纳税义务发生时间。
二、企业所得税规定，纳税人应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，同时对分期收款销售商品、长期工程（劳务）合同等经营业务规定可按下列方法确定：
1、以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买入应付价款的日期确定销售收入的实现；
2、建筑。安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现；以上规定贵公司可以参考一下。

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