2021-08-30 07:47:48

提出如下问题:
购买混凝土，合同约定税率3%，实际支付开票时，对方开不出3个点的增票，只能按13%税率开票，我方能按13%税率抵扣进项，按合同约定的3个点付款，10个点未支付的部分作为营业外收入吗


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

合同约定的税率不具有法律效力，而应当由业务来决定税率，假设合同金额100万，您公司支付100万，且取得100万的发票是13%税率的，按13%的税率抵扣即可，您的付款是按总合同额来付，因此并不存在未付部分，如果存在未付款部分，则未付款部分对应的进项税额不得抵扣，并不存在单纯未付款的税率进营业外收入的情况。如合同金额100万，您公司取得150万的发票，且您公司支付100万，那么对应50万的进项不能抵扣。

请参考以上，如还有疑问请再次提出，谢谢！

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