提出如下问题:
老师您好!我公司是一家房地产开发公司(老项目简易计税),2020年销售最后一套房屋,2020年按照全款做收入(已缴纳了相关税),2021年业主来交尾款时给业主折扣了,当时做账的时候是全款做收入的,请问老师:1、2021年冲减收入的账务处理?2、填如2021度的企业所得税年度纳税申报表时:收入可以填负数吗?谢谢老师!
尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:您好,
冲减以前年度收入一般要通过以前年度损益调整过度性调整,具体分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应收账款
期末再把以前年度损益调整结转到利润分配科目,会计分录如下:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
填如2021度的企业所得税年度纳税申报表时:收入可以填负数的。