2022-09-26 07:28:20

提出如下问题:
10%增值10增值税加计递减会计分录会计分录和


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

【情况一】
抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减，不做账务处理，建议做辅助账；

【情况二】
抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；

借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
其他收益

【情况三】
抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

借：应交税费——未交增值税
贷：其他收益
另未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不做账务处理，建议做辅助账。

专家补充回复