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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

企业所得税

2022-10-21 14:59:33
提出如下问题:
老师：您好！

我司2010年成立，营业执照经营期限是30年，2012年取得出让土地，土地证上注明使用年限为40年。2018年开始建设房屋，2020年完工后对外出租，当年度盈利并缴纳企业所得税。

请问：

1、我司土地使用权是从2020年起摊销，2012年到2019年期间未摊销，现在是否可以补摊销并调整当年的应纳税所得额？如果不可以，我司应当如何处理该问题？

2、如果上述可以补摊销并调整当年的应纳税所得额，那么形成的亏损是否可以抵减2020年度到2022年利润？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、不能补提摊销，应在剩余年限内分期摊销。

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