2022-10-26 15:35:59

提出如下问题:
1、股东自然人A用知识产权800万元投资到B公司(一般纳税人):

1.1B公司是否需要取得发票?如果开具发票涉及到哪些税种?\\\\\\\"



1.2B公司会计分录及原始附件分别是什么?



1.3是否有相关税收优惠政策?


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

财政部 国家税务总局《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）规定：
一、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。
二、个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。
个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。
三、个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）规定：
三、对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策
　　（一）企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。
　　选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
　　（二）企业或个人选择适用上述任一项政策，均允许被投资企业按技术成果投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。
　　（三）技术成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。
　　（四）技术成果投资入股，是指纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企业、取得该企业股票（权）的行为。

因此，1.自然人股东最好开具发票给B公司，这样B公司的摊销才可以在所得税前扣除。技术转让免增值税，个人所得税也可以递延纳税，即在股权转让时缴纳，个人不转让股权则不缴纳个人所得税。
2.借：无形资产
贷：股本（实收资本）
附件为发票或评估确认文件或投资协议
3.优惠政策已经在上面列示。谢谢提问！

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