2023-08-02 08:00:19

提出如下问题:
我司银行存款因为有闲置资金，所以做了一笔定期存款，三个月期限，请问这笔定期存款要专门设个科目吗，如果要应该如何设科目做分录？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

企业定期存款的账务应作为银行存款处理。

根据《企业会计准则--投资》的定义，投资是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。在这里，将活期存款转成定期存款，并没有将资产让渡给其他单位，其自身的所有权没有变化，因此不应该作投资处理。

根据《企业会计制度》对\"其他货币资金\"内容的规定，\"其他货币资金\"科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。显然它不包括定期银行存款。

不管将定期银行存款定期在一年以内还是超过一年，它显然还是货币资金，不是其他资产。

专家补充回复