2023-08-21 16:48:54

提出如下问题:
老师您好，A企业以设备、房产或土地使用权等实质经营性资产作为出资换取B公司的股权作为长期股权投资或者金融资产的情况有以下几个问题需要请教;

1、增值税：A公司转让的资产是否视同销售，需要向B公司开具增值税专用发票，如果需要开具，B公司是否能进行抵扣；如果涉及土地使用权转让需要缴纳土地增值税吗

2、印花税：该业务是否需要缴纳印花税，如果需要缴纳转让的股权比例达到长期股权投资或者仅为金融资产对于缴纳印花税的税目有区别吗，应以什么税目缴纳

3、所得税：①、A公司作为资产转让方进行非货币资产支付，账面价值和转让价值之间应如何认定计税基础，是否存在税会差异②A公司作为股权受让方换取的股权比例达到长期股权投资或者仅为金融资产对于计税基础的认定有区别吗，是否可能存在税会差异

4、A为上市公司，B公司是否为上市公司对于该笔交易的涉税情况是否有影响或者优惠政策

5、该笔交易是否还存在其他涉税可能或者风险

谢谢老师


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.涉及增值税，需要开具发票，B公司可以抵扣 ，土地使用权涉及土地增值税。
2.您公司设备及房产投资，需要缴纳印花税，设备在购销合同、房产按产权转移书据缴纳。
3.账面价值是您的转让成本，转让价值是您的转让收入，不存在税会差异。长期股权投资或金融资产的计税依据为您的转让价值，税会不存在差异。
4.无优惠政策。
5.按规定各项税费正常申报缴纳，不存在其他涉税风险。谢谢提问！

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