2023-08-28 07:43:29

提出如下问题:
我公司收到人力资源公司代付工资、社保费用的0税率发票计入什么科目？该工资是否可以作为福利费的计算基数？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

收到人力资源公司代付工资、社保费用的0税率发票计入劳务成本科目，你公司这种情况不能作为福利费的计算基数。

《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

专家补充回复