2023-11-06 17:47:55

提出如下问题:
老师好：公司股东甲自愿将其拥有公司的147万元出资额（占公司总注册资本的49%）以0元的价格转让给乙，此注册资本为认缴制，至转让时点止，甲方都没有实缴此资本金，转让人甲按转让时点时的未分配利润缴纳了股权转让的个人所得税，税务局说不能0元转让；另一个问题是公司去年购入的固定资产汽车40万左右按税法规定一次性进入成本，税局说在企业所得税方面没问题，但账务方面必须按4年折旧处理，意思就是调整报表中的未分配利润了，请问老师，这2个问题我们的对还是税局的对呢？税法依据及会计制度依据是什么？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、依据国家税务总局公告2014 年 第 67 号第十一条　符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：
　　（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
　　（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
　　（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；
　　（四）其他应核定股权转让收入的情形。2、固定资产折旧的帐务处理，贵公司可以参考一下企业会计准则第4号--固定资产，准则对固定资产折旧年限做了相关说明。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复