2023-12-22 16:20:11

提出如下问题:
借款合同双方存在控股关系，借款合同期限3年，合同约定到期一次还本付息，到期日为2023年12月31日。合同执行过程中，2021年、2022年收取利息的一方未开发票，支付利息的一方己计提利息并所得税前扣除，2023年12月31日合同到期。因为利息金额过大，一下子开不出来这么多利息发票（主要交税太多）。请问老师这种情况下应做怎样的处理才好？比如：还清本金，减免掉当年利息（当年利息不多，前面两年的己汇缴完成不想再动），当年开一部分发票，收一部分利息，剩下的签一个补充协议，约定3年内分次付清。这样做从税务角度看可行吗？这样做的话在做2023年汇算清缴时是不是要将未取得发票的部分做调增？那调增的这部分利息支出在以后年度取得发票后是否可以调减？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您说的办法具有可操作性，2023年未取得发票的部分，如果2024年5月31日前取得发票，不用调增2023年，23年正常扣除即可，前提是保证发票在次年的5月31日前取得。谢谢提问！

专家补充回复