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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

先进制造业企业增值税加计抵减

2024-02-27 16:02:28
提出如下问题:
先进制造业加计抵减5%进项税金，那么在平时做账计提增值税时，是直接少计提增值税，还是正常计提，在缴增值税时将差额做入营业外收入？相应少交的附加税是少提营业税金-增值税附加还是将此金额做入营业外收入？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
其他收益（营业外收入）
附加税是按实际缴纳的增值税计提，因此不存在少交部分。谢谢提问！
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