2024-03-12 22:23:00

提出如下问题:
你好，请问个人出租商铺都涉及缴纳什么税？如何缴纳。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、增值税

根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(2016年第 16 号)：

“单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。”

国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告（国家税务总局公告2021年第5号）规定：

“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。”
按月分摊后个人取得的月租金，商铺租金只要不超过15万元，可免于缴纳增值税。

2、房产税

房产税的课税对象一般为经营自用的房屋，税率1.2%，以及出租的房屋，税率12%。商铺出租行为需要缴纳房产税。税率12%。

3、印花税：税率千分之一。

4、个人所得税：个人出租商铺按照财产租赁所得缴纳个人所得税，税率为20%。

专家补充回复