2024-03-17 09:24:34

提出如下问题:
1、个人出租土地使用权涉及哪几个税种，怎么计算？

2、个人转让土地使用权涉及哪几个税种，怎么计算？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

个人出租土地使用权涉及税种，计算

一、增值税：按不含税租赁收入依5%税率计征;

二、城建税：按营业税额依7%税率计征;

三、教育费附加：按营业税额依3%的征收率计征(有的地方还开征了地方教育附加，各地不同，征收率有1%，也有1.5%。

四、印花税：按租赁收入千分之一贴花;

五、房产税：按租赁收入依12%的税率计征。

《民法典》第七百零三条，租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。

办理土地使用权转让双方需要缴纳的税费有：
一、增值税及附加(出让方)：
1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税；
2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税和契税(双方)：
1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税；
2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。
三、土地增值税(出让方)。
法律依据：
《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第二十五条
土地使用权和地上建筑物、其他附着物所有权转让，应当依照规定办理过户登记。
土地使用权和地上建筑物、其他附着物所有权分割转让的，应当经市、县人民政府土地管理部门和房产管理部门批准，并依照规定办理过户登记。

为了避免风险请咨询当地税务机关。

专家补充回复