2009-04-10 14:08:07

俱乐部会员提出如下问题:
專家您好：

有以下兩個問題請專家解疑

一、我司係中外合資企業，在08年時將06年及07年的未分配利潤分配給股東，當時只

匯出外資比例80%的利潤總額，現不解如下：向國稅申報利潤轉出時，以國稅要

求的利潤率下所產生的利潤額申請，當時稅務機關也批了，現卻告知我司：利潤

分配轉出只能以原始利潤總額轉出，稅務機關要求企業『自查申報』，自查後也按規定補繳所得稅，為何因利潤率調高後的所得稅要繳，利潤總額調整匯出的部份卻說要補稅呢？



二、我江西另一企業，3月份時收到當地財政的國稅增值稅稅收獎勵228000元，列為營業外收入，第一季度因此筆收入而有280000的利潤，請問第一季度必須依此繳納企業所得稅嗎？另年末時如果利潤是虧損的情況，國稅是否應給予全數退稅？



急急急！煩請專家儘速解惑 謝謝


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

一、只要汇出的是08年以前的利润，不需要缴纳企业所得税。08年以后的利润就要补交企业所得税。财税[2008]1号。
二、第一季度必須依此繳納企業所得稅，年末時如果利潤是虧損的，國稅應給予全數退稅

专家补充回复
专家回复	请问調高利潤率是怎么回事？为什么不按帐面利润分配呢？
专家回复	把不合理的费用调增应纳税所得额缴纳企业所得税就正确的。但对外方股东支付利润不应该按纳税调整后的利润执行，而应按实际汇出的利润代扣代缴预提所得税。依据企业所得税法及实施条例。