2012-05-20 19:08:51

提出如下问题:
我公司为医药批发零售企业： 问题一：日常工作中会出现药品已入库，同时已按供应商的送货单开具入库单，但是供应商增值税专用发票却迟迟没开具给我公司，对此我公司应如何做账务处理，我公司销售同样出现迟开增值税票又应做怎样账务处理。。。。是否做暂估入库与出库处理，具体文件是什么，又应该如何做会计分录，同时在医药行业通常的做法是怎么样的，请举例说明，谢谢。 问题二：作为药品批发零售企业一般采取何种方法核算销售成本，我公司采用毛利率法核算是否合理，有没有相关文件支持。同时我公司实际毛利率在5%左右，但企业为了控制税赋，要求将毛利率控制到3%左右，应如何做财务处理才能既合理又合法。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

问题一入库时先暂估入库，待发票到来后，红字冲回原暂估入库的分录，重新做账。出库时先确认收入，按未开具发票处理，等开具发票后，红字冲回原确认的收入，重新确认收入。

问题二：这样处理不太合适，人为为了税费结转成本。按会计准则，出库可以采用3种方法，加权平均法、先进先出法及个别认定法。
《企业会计准则——存货准则》

第十四条 企业应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。

专家补充回复