2011-12-20 18:22:38

提出如下问题:
您好，老师

我公司应政府收回土地要求，于今年6月关闭制油工厂。制油工厂处置时库存备品备件120万元，然后将备品备件以废铁方式变卖收入3.6万元，并计提销项税6千元。

请问在处置库存备品备件时是否将120万元进项税额转出？

谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

要将120万元进项税额转出。
增值税条例第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

专家补充回复