2012-07-02 07:57:49

提出如下问题:
我公司2011年收到代扣代缴个人所得税手续费50000，奖励给相关办税人员40000元，请问是按50000元缴纳企业所得税，还是按差额10000元缴纳企业所得税啊？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

按50000元缴纳。
根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入应缴纳企业所得税。

　　《中华人民共和国企业所得税法》第六条“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。”

　　因而，对于企业取得的该项手续费返还收入应计入企业所得税收入中，对于用于该项工作的支出也同时计入到支出中，参与企业当年企业所得税汇算中。

专家补充回复