2012-10-10 18:28:32

提出如下问题:
我是一基建期的煤矿，是一般纳税人，现在有建筑公司承包了我单位的工程，他们用了我单位的材料，是按照购入价扣他们的工程款，请问是否视同销售交增值税？会计如何处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
（财政部 国家税务总局第52号令）
　第十六条 除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

1、购进材料取得增值税发票，可以直接列支。
2、建筑企业对工程所用原材料、其他物质和动力无论是建设单位提供还是纳税人提供，均应并入营业额缴纳营业税。但不含装饰劳务。
2、建筑企业对工程所用的设备要区分是建设单位提供还是纳税人外购，如果是纳税人外购则并入营业额缴纳营业税，如果是建设单位提供，则不需要并入营业额。
4、设备与材料划分请参照：《建设部关于工程建设设备与材料划分的规定》。
5、甲供材减少了建筑企业营业税的营业额，是否可以将甲供材的营业税税金支付给建筑企业，建筑企业开具发票的同时在发票上注明甲供材的金额，请咨询主管税务机关。

专家补充回复
专家回复	材料：自产的涉及增值税，外购的不涉及增值税。