2012-12-17 23:32:44

提出如下问题:
老师：你好！我公司12月份才签订了一项检修工程合同，目前工程还未开始进行，检修人员也未进场，但发包方要求我公司现在就开具增值税发票，我公司也未收到前期工程款，请问老师我公司在12月份是否应该确认该项工程收入，并上交增值税、所得税


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:


1）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，销售自产的货物缴纳增值税，开具增值税发票；提供的劳务缴纳营业税，开具营业税发票。
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）
　第六条 纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：
　　（一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；
　　（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。

2）先开发票的增值税纳税义务为：
《中华人民共和国增值税暂行条例》中华人民共和国国务院令2008年第538号
第十九条　增值税纳税义务发生时间：
　　（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

3、企业所得税采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。

专家补充回复