2012-12-21 09:34:28

提出如下问题:
我公司向香港地注册银行借款，因银行要求，向香港当地律师事务所进行咨询，咨询费由我公司承担，支付给香港律师事务所。请问：我公司付咨询费的时候需要代扣代缴税吗？如需要，会涉及哪些税种，税率是多少，能否告知相关税法的依据文号？咨询服务人员是来境内或末来境内有区别吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、按《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》 第四条 条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指： 　　（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内； 按此条例规定境外劳务应该代扣代缴营业税

2、《中华人民共和国企业所得税法》
（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

中华人民共和国企业所得税法实施条例

中华人民共和国国务院令第512号
第七条　企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；

按上述规定，劳务发生地是在境外，不用代扣代缴企业所得税。劳务发生在境内则需代扣代缴企业所得税（10%）

专家补充回复