2013-10-10 17:46:49

提出如下问题:
尊敬的老师，您好！

我是吉林省一家煤炭企业，今年向长春一家小额贷款公司贷了一笔款，利息按月3.5%收取，其中委托浦发银行放贷收取1.5%的利息，再通过签订咨询合同的名义收取2%咨询费。该款原数借给了我的子公司使用，我公司应同该子公司签订借款合同和咨询合同，按同期利率加成5%收取该子公司的利息，应按同期咨询费加成5%收取咨询费，这样操作是否可以，子公司所承担的利息及咨询费能税前扣除吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

你公司无法模仿银行的收费方法。收取的利息为全部收入。子公司的利息支出的税前扣除受以下规定的限制：

《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》
财税[2008]121号
　　一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
　　企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：
　　(一)金融企业，为5：1;
　　(二)其他企业，为2：1。
　　

专家补充回复
专家回复	分解为利息和咨询费，规避政策不容易。