总分支机构不动产转移问题|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
我公司有一建设工程，合同由总公司与施工方签订，相关发票均开具给了总公司，请问此工程完工投入使用后，可否直接作为分公司不动产入账？是否可以作为分公司的资产折旧在所得税前扣除？是否存在其他方面税务风险？

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、将固定资产-不动产在总机构及其分支机构之间转移不视同销售。
2、总机构设立该固定资产总账，分支机构设立该固定资产明细账。
3、总机构为企业所得税纳税义务人。

专家补充回复

专家回复

新企业所得税法实行的是法人所得税制，法人为企业所得税的纳税义务人。 1）总分支机构不属于跨省、自治区、直辖市和计划单列市的，分支机构的企业所得税由总机构缴纳。 2）属于跨省、自治区、直辖市和计划单列市的，实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法。总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补税款。

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