2014-05-06 22:08:05

提出如下问题:
我公司属露天煤矿企业，2010年度测量煤场存货盘点亏损近1000万，因为未向税局提供存货盘亏损失的资料，因此在年度汇算时做了调增处理，当年企业亏损1800万，调增后降低了亏损额为800万，当时企业享受企业所得税两免三减半优惠政策（减半的第二年），结果是留待以后可弥补的亏损额减少了。

2011年是优惠政策的第三年，企业盈利2000万，汇算清缴弥补2010年度亏损800万，按1200万，25%税率减半缴纳了企业所得税。

2012年企业继续盈利，盈利额按25%税率（优惠政策结束）足额缴纳了企业所得税。

2013年企业继续盈利，盈利额按25%税率足额缴纳了企业所得税。

2010年底煤场存煤近200万吨，通过三年的销售，在2014年3月全部销售完成，但是盘盈了900万的煤场存煤，根据企业经营情况确定，2010年的盘亏是企业经营中期的盘点结果，2014年3月的盘盈是所有存货全部销售完成体现出来的盘盈，该盘盈与2010年的盘亏可以冲抵，因此，企业对2014年3月的盘盈做了以前年度损益调整，认为2010年的盘亏做了纳税调增，2014年的盘盈不需要再做调整，也不会再涉及企业所得税



请问老师企业以上的处理是否正确？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、以上的处理是不正确的。
2、所谓盘点指在盘点日（如某年某月某日）对企业资产的数量进行清点。即盘点是时点的概念。如同资产负债表。

专家补充回复