2014-10-31 07:33:22

提出如下问题:
老师您好：



我公司属能源类制造业，先前因为受托加工一批产品，但是原材料是我公司出售给委托方的，帐务上已按受托加工产品收取加工费，并缴纳了销项税。现在知道这样处理是不对的，应该按本公司销售处理。但此业务已历经两三年，现在调帐的话能不能一次性按视同销售处理？即只在本月申报表上把所有的应交的销项税提足，至于帐务上如何把销项税计上我也不是太清楚，请老师在实务上给予详细指导。



您提出的问题专家解答如下:



1、此调整为补税，涉及滞纳金。

2、账务处理：将补缴的税款及滞纳金计入“以前年度损益调整”科目，然后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配—期初未分配利润”科目。

3、请到征收所补税。



还有疑问

您说的这个路子，我也清楚，但是应该如何具体做分录呢？借：xx(不知应对应什么）贷：以前年度损益调整；贷：应交税费-销项税。最后进入利润分配-未分配利润。另外，由于我公司进项税额很大有1000多万，补记了销项税也不用交纳增值税的，现属自查阶段，主动调增销项税是否不涉及到滞纳金呢？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

您公司业务的会计分录为：借：以前年前年度损益调整，贷：应交税费-销项税检查调整。贷：应交税费-应交城建税，贷：教育费附加，最后再转入利润分配。

《税收征管法》规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年以内可以追征其税款和滞纳金。

如果未缴或者少缴的税款不属于纳税人主观故意造成的，也就是说，不被定性为偷税行为的，则只就未缴或者少缴的税款缴纳税款和滞纳金，不必交纳罚款。

所以，具体再跟税务沟通。

专家补充回复