2014-12-25 11:06:56

提出如下问题:
资料:

B国企于2013年10月把C公司90%的股权转让给我司，B国企与我司约定如下：

(一)、成交价614万，分期付款，按贷款利率付利息（假设利息50万），最后一期付款400万（于2014年12月31日前付清）。

（二）、双方约定我司在成为最终受让方后，替标的企业C偿还国企B的子公司D公司250万元债务，并于成为最终受让方3个工作日内付到指定账户。

问题如下：

1、 我司长期股权投资的入账成本是614+50=664万吗？

2、 在这笔交易中，我司要交哪些税？什么时候交？比如印花税计算基数是否含利息，如果包含利息，我司转让款还未付完，无法确认利息金额。（需根据实际付款日期来算利息金额）。

3、 代标的企业偿还债务250万，会计及税务如何处理较好，有何涉税风险？

4、 D公司现在无实际经营业务,只有厂房及设备,为我公司免费在用,明年想把其注销掉,有什么比较好的方案,会有哪些涉税问题?






尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、长期股权投资入帐价值为641+250+50=914万
2、该交易你公司主要涉及印花税。如果利息无法确定可以先贴5元的花，待到最终确定入帐价值后按入帐金额*0.05%-5再计算贴花。
3、借：长期股权投资
贷：应付帐款--D公司
长期应付款--本金
应付利息
4、处置厂房会涉及营业税，税率为5%,城建及教育费附加，处置设备会涉及增值税，城建及教育费附加等。

专家补充回复