2015-09-07 15:45:28

提出如下问题:
老师：1、早已报废的固定资产，企业未及时进行账务处理，也未报税务局资产损失，两年后准备做报废的账务处理并向税务局报损，那么在两年中提的折旧可否在税前扣除？

2、企业按税务规定的折旧年限未提完折旧，但资产已报废，不能使用，是否可以直接根据资产报废的相关程序进行税务申报，是否用进行拍卖程序？

3、已提足折旧的固定资产，而且已报废，在做报废的固定资产清理时，其净产值在税前扣除，是否需进行税务局备案？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好！
根据来信，答复如下：
1.在两年中提的折旧可以税前扣除。
2.可以根据资产报废的相关程序进行税务申报。是否要通过拍卖程序，要根据具体的固定资产性质决定（对此，建议和主管部门联系确认）。
3.已提足折旧的固定资产报废，只要清单申报即可。根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第九条规定，达到或超过年限而正常报废的固定资产，实际发生当期申报扣除，不需要审批。
谢谢提问。

专家补充回复