2015-09-16 22:34:25

提出如下问题:
老师好：

我们是一家集团制国有企业的子公司，安照中央“八项规定”要求，有食堂单位招待应主要在食堂进行，而食堂不对外营业也没有税务登记证不能开发票，我如果将食堂接待费用按成本进公司招待费，那这种招待费是否也要按40%交企业所得税呢？

您认为在当前这种政策下，公司食堂招待费应如何处理既合法又合规呢？

谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。单位内设职工食堂属于不需要办理税务登记的内设机构，而且是为本企业招待外来人员提供餐饮服务，属于单位内部行为，发生的支出企业所得税前可作为业务招待费申报扣除，但也需要取得合规票据，如果企业加工餐费原料未取得相关发票，不得在企业所得税前申报扣除。
　　会计处理为：
　　借：业务招待费
　　　贷：原材料或银行存款

专家补充回复