2018-01-19 16:22:31

提出如下问题:
我公司研发项目立项为省科技厅，2014年立项，总支出280万，其中：自筹200万，财政补贴80万。2014-2015年项目完成验收合格后确定补助金额。2016年经验收后，实际总研发支出350万，经评审后财政补贴72万。2016年我公司开办费800万。请问：1、2016年收到的72万未申报企业所得税，若72万为不征税收入，我怎么补申报2016年企业所得税？2、若2017年公司仍没有经营收入，2017年怎么申报企业所得税？2016年未申报的72万能在2017年申报吗？3、由于2017年仍没有经营收入，预计2018年公司有收入，能把72万在2018年申报吗？并同时申报开办费？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、16年企业所得税补报72万如果不属于征税收入可以在不征税收入报表内填写，填写后，企业就可以不交纳企业所得税了。2、17年如果没有收入可以进行零申报，发生的成本费按照实际金额填写即可。3、企业当年发生的收入，成本，费用应在当年进行申报，不能跨年申报。企业发生的开办费可以一次性计入费用，也可以分期摊销计入费用进行申报。
以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复
专家回复	您好：贵公司取得的不征税收入需要到税务机关进行备案。
专家回复	您好：贵公司如果要补报16年不征税收入现在在税务申报系统内应当是无法直接申报的，需要与当地税务机关咨询一下看怎么处理比较好。如果是国家补贴的不征税收入原则应当不存在成本费用支出的。