2018-01-31 13:35:45

提出如下问题:
办公室租赁时间是从2017年3月1日-2018年2月28日，半年开票一次。年底是一次性开了2017年9月-2018年2月的发票，账务上应该如何处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

根据 《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

因此贵公司收到的发票中属于2017年的租赁费用计入2017年，其他计入2018年，2017年账务处理：
借：管理费用--办公费
其他应付款（18年费用）
贷：银行存款（预付账款)
2018年，账务处理：
借：管理费用--办公费
贷：其他应付款

提供以上供您参考，谢谢提问！

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