2018-05-15 12:13:45

提出如下问题:
我公司在三月份和四月份收到客户货款并且给客户发货完毕，但是未开具发票，也未在四月份做销售收入，现在五月份客户要求开具增值税专票要求按17%税率开，请问可以按17%税率开具发票吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

“从5月1日起”，指的是纳税义务发生时间。凡是纳税义务发生时间在5月1日之前的，一律适用原来17%、11%的税率纳税，按照原税率开具发票；相反，凡是纳税义务发生时间在5月1日之后的，则适用调整后的16%、10%的新税率纳税，按照新税率开具发票。

纳税人在税率调整前已经按照原税率开具发票的业务，在5月1日以后，如果发生销售折让、中止或者退回的，纳税人按照原适用税率开具红字发票；如果因为开票有误需要重新开具发票的，先按照原适用税率开具红字发票，然后再重新开具正确的蓝字发票【大白菜会计学堂提醒大家：这里没有强调按套原税率开具蓝字发票，是因为有些情况下可能是预开的蓝字发票，在5.1后重新开具的情况下，反而可以按新的税率重新开具】。纳税人在税率调整前没有开具发票的业务，如果需要补开发票，也应当按照原适用税率补开。

专家补充回复