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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

向海外股东汇出剩余资金时的企业所得税代扣代缴

2022-08-17 11:02:31
提出如下问题:
公司清算后，向海外股东汇出剩余资金，金额超出资本金的部分要代扣代缴所得税，计算应交税金时扣减股东的投入成本后，按10%代扣代缴企业所得税。

计算可扣减投入成本时，当年股东以外币入资，下面两种方法，哪个正确？以及相关的政策性文件。

案1：按股东资本金入金时的汇率计算，即与公司报表中的实收资本金额一致。

案2：按剩余资金汇出代扣代缴税金时的汇率计算


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：按照第二种方式计算。
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