2023-02-13 16:53:48

提出如下问题:
2023年我公司为某员工补缴了2022年公积金，请问怎样进行财务处理？谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好,

直接计入公积金的费用，按人员的性质计入管理费用、销售费用、生产成本、制造费用、开发成本等一级科目

补缴以前年度公积金属于跨年调整，需通过以前年度损益调整分录处理：

1、单位缴纳部分原应计入管理费用，跨年后通过以前年度损益调整核算：

借：以前年度损益调整

贷：应付职工薪酬—员工公积金（单位部分）

2、结转以前年度损益调整

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、支付单位缴纳部分及员工部分

借：应付职工薪酬—员工公积金（单位部分）

借：其他应收款/其他应付款—员工公积金（个人部分）

贷：银行存款

专家补充回复