2023-05-04 09:36:31

提出如下问题:
A房地产公司只有一个项目，公司收到房屋预收款，还未到结转收入时间，请问：公司发生的业务招待费能否按预收款的0.5%和业务招待费的60%孰低原则税前扣除？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：未完工项目企业所得税应采用预缴税率交纳企业所得税。国税发[2009]31号文件 第八条 企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：

（一）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。

（二）开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%.

（三）开发项目位于其他地区的，不得低于5％。

（四）属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%.

专家补充回复