2023-05-08 16:01:08

提出如下问题:
我公司是一般纳税人，接一工程采用一般计税方法开给业主9%税率的增值税专用发票，把一部分工程分包给下面安装公司，但下面公司是小规模企业，开给我公司是1%税率的普票或专票，我公司申报纳税时能否扣除分包额后再缴纳税金，进项票不抵扣，如果我公司对这个工程开具简易征收3%税率的发票，分包的那部分能进行分包扣除后再交税吧，


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

你这种情况不适用简易计税，应按全部收款额计税，分包方的专票可以抵扣。

财政部 国家税务总局
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
财税〔2016〕36号
附件2：
营业税改征增值税试点有关事项的规定

一、营改增试点期间，试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人]有关政策
(三)销售额。
9.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

专家补充回复