2023-10-25 15:17:01

提出如下问题:
我司是国内企业，对卡塔尔国客户提供广告制作服务，共计9736.84美金【9万美金（按每支广告9千美金支付）和税费4736.84美金】。在收取第一支广告费用时，在卡塔尔国缴纳所得税474美金，收到转款9000美金。

想问下老师：

1）作为卡塔尔的非居民企业，在境外缴纳的所得税是否可以抵减？

2）税务局专管员主张不能抵减，因为作为对于卡塔尔国，这笔服务完全发生于境外，支付时不用缴纳企业所得税。属于可抵免境外所得税中错缴或错征的境外所得税。老师 这样是否合理？

谢谢~


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

根据《国家税务总局关于企业境外承包工程税收抵免凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第41号）规定：企业以总分包或联合体方式在境外实施工程项目（包括但不限于工程建设、基础设施建设等项目，下同），其来源于境外所得已在境外缴纳的企业所得税税额，可按本公告规定以总承包企业或联合体主导方企业开具的《境外承包工程项目完税凭证分割单（总分包方式）》（附件1，以下简称《分割单（总分包方式）》）或《境外承包工程项目完税凭证分割单（联合体方式）》（附件2，以下简称《分割单（联合体方式）》）作为境外所得完税证明或纳税凭证进行税收抵免。

具体是否可以抵免还的与当地税务机关进行沟通。

专家补充回复