2025-06-07 22:29:29

提出如下问题:
我公司为一般纳税人、制造业、高新技术企业，现因境外全资子公司（美国）资金需求，拟对子公司借款，期限为5年，问：

1、该借款利率定价是否可以参照母公司境内同期银行贷款利率？但母公司同期贷款低于5年期LPR（贷款市场报价利率），此利率定价是否公允？判断是否公允的依据是什么？还是必须按照子公司所在国家-美国的市场利率进行定价？

2、美国子公司还款及付息时，是否需要代扣代缴企业所得税？如果美国子公司进行代扣代缴，境内母公司计算企业所得税时是否可以税前扣除？

3、我公司同时对香港全资子公司有借款，香港付息时是否需要代扣代缴税款？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

‌您好：1、境外借款需经外汇局批准并办理外债登记，未经批准的协议无效‌。资金来源限制‌：不得使用债务融资或非法资金，且需与境外子公司有股权关联‌。‌借款余额不得超过所有者权益的30%（人民币境外放款）或净资产等值外汇的50%。双方需签订书面协议，明确金额、利率、期限等条款，并通过董事会或股东会决议。利息计算需同时满足中国LPR上限规定和跨境资金监管要求，具体需结合借款币种、企业资质及外汇登记情况综合确定。2、付息时需代扣企业所得税，具体需要依据美国当时相关规定。境内母公司在计算企业所得税时不能税前扣除。3、香港公司需要代扣代缴税款。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复