2026-01-12 14:04:22

提出如下问题:
1. A公司：陈某持股85%并任法人，吴某持股15%；A公司100%控股B公司，B公司法人为陈某。

2. 吴某名下主体：100%持股贸易商行、家庭农场（均为个体户），持有茶叶公司（有限公司）80%股权。

3、A公司，陈某将70%股权转让给吴某，15%股权转让给许某。最后吴某持股85%，许某持股15%会涉及的税款有哪些，要评估、审计吗？

4、B公司账面未分配利润1500万，总资产5000万，现B公司需变更法人由陈某变更成吴某，会涉及的税款有哪些，要评估、审计吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

A公司股权转让涉及的税款及评估审计要求
涉及的税款
个人所得税：
陈某将70%股权转让给吴某，15%股权转让给许某，需按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权原值 - 合理税费。
税率固定为20%，即应缴税款 = 应纳税所得额 × 20%。
印花税：
股权转让双方需按照“产权转移书据”缴纳印花税，税率为万分之五。
例如，若股权转让金额为100万元，则印花税为100 × 0.05% = 500元。
评估审计要求
评估：
一般情况下，非国有企业股权转让不强制要求评估，但若税务机关认为转让价格偏低，可能要求按评估价格计算税款。
对于涉及重大资产重组或特定情况的股权转让，可能要求进行资产评估。
审计：
股权转让本身不强制要求审计，但若涉及上市公司或拟上市公司股权转让，或交易双方为确保交易公平性，可能自愿委托会计师事务所进行审计。
审计有助于客观了解公司财务经营状况，为股权转让提供定价依据。
B公司法人变更涉及的税款及评估审计要求
涉及的税款
企业所得税：
B公司法人变更本身不涉及企业所得税，但若变更过程中涉及资产转让或股权转让，且转让价格高于资产账面价值，产生收益，则需缴纳企业所得税。
企业所得税税率一般为25%，具体计算依据转让所得（转让收入减除资产原值和合理费用后的余额）乘以适用税率。
印花税：
若法人变更涉及产权转移书据的签订，如股权转让协议等，需缴纳印花税，税率为万分之五。
其他税种：
若法人变更涉及不动产、土地使用权等权属的变更，可能涉及契税等其他税种。具体纳税情况需根据当地税收政策确定。
评估审计要求
评估：
B公司法人变更本身不强制要求评估，但若涉及资产转让或股权转让，且税务机关认为转让价格偏低，可能要求按评估价格计算税款。
对于账面未分配利润1500万、总资产5000万的B公司，若法人变更涉及重大资产重组或特定情况，可能要求进行资产评估。
审计：
B公司法人变更本身不强制要求审计，但为确保变更过程的合规性和财务透明度，可能自愿委托会计师事务所进行审计。
审计有助于发现会计科目、经营指标的不正常情况，为法人变更提供财务保障。

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