2009-10-16 16:03:29

俱乐部会员提出如下问题:
老师：

我们是一家进出口贸易公司，今年进口了一批酒。在进口过程中海关和商检各拿走了一些，未给任何手续，说是检验。我按照合同和发票的数量做了入库，请问被拿走的这77瓶我可以填一张残损单，请领导签字后作为待处理财产损溢，最后计入管理费用吗？或者这77瓶我作为业务招待费处理，分录是借方：管理费用

贷方：库存商品

如此处理，是否这77瓶还应做视同销售处理，还应缴增值税吗（我们是小规模纳税人，税率是3%），


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、有手续，可请领导签字后作为待处理财产损溢，最后计入营业外支出。
2、无手续，作视同销售处理，按3%征收率计算增值税。

专家补充回复