2010-07-30 21:23:58

提出如下问题:
视同销售具体包括事项？公司有赔付产品（三包损失），送客户样品进行检测（我公司是生产电池的企业），产品报废，公司内部机器设备上领用等。请问哪 些只交增值税，哪些既要交增值税又要交所得税？食堂领用也要视同销售吗？

谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、三包期内的直接作为销售费用处理。
2、其他，如果是自产、委托加工的货物用于集体福利视同销售货物；如果是外购的货物直接用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利进项税不能抵扣。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）
第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
《中华人民共和国增值税暂行条例》中华人民共和国国务院令2008年第538号 规定：
　第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
3、有关企业所得税视同销售的规定：
国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》
国税函[2008]828号
　二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
　　（一）用于市场推广或销售；
　　（二）用于交际应酬；
　　（三）用于职工奖励或福利；
　　（四）用于股息分配；
　　（五）用于对外捐赠；
　　（六）其他改变资产所有权属的用途。
　　三、企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。

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