2010-07-30 21:35:37

提出如下问题:
专家您好！

我公司是一家国企电力建筑施工企业，主要是对10KV电力线路及35KV电力线路的施工。有个施工队从建设单位承缆了一个250万元的项目，因没有质资，现挂靠我公司，我公司收取25万元的管理费，但开给建设单位的发票税金由我公司支付，请问我公司的财务帐怎样处理？请做详细的分录，挂靠方应该提供什么样的票据给我公司作为成本支出？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
（财政部 国家税务总局第52号令）
第十一条 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。

按营业税法的规定，承包人以发包人的名义对外经营，以发包人为纳税人，并由发包人承担相关法律责任的，发包人收取的承包费如属于利润分配性质的不征收营业税；否则收取的承包费征收营业税。你公司收取的25万元管理费需缴纳营业税，开具营业税发票。

专家补充回复